Чем 0% НДС отличается от освобождения от НДС

Эта статья относится к модулю документов Allpay, который еще не выпущен. Модуль позволит автоматически создавать бухгалтерские документы как для платежей, принятых через Allpay, так и вручную для платежей, полученных иным способом. О релизе модуля будет объявлено в телеграм-канале.

При создании документа для каждой позиции нужно указать, как к ней применяется НДС:

• НДС 18%
• НДС 0%
• позиция освобождена от НДС

Основная сложность — понять разницу между ставкой 0% и освобождением. В обоих случаях НДС не добавляется к цене, но с точки зрения бухгалтерского учёта это разные режимы.

НДС 0%

Ставка 0% означает, что операция облагается НДС, но ставка налога равна нулю. НДС не добавляется к цене, поэтому клиент платит только стоимость товара или услуги.

Ставка 0% может применяться, например:

• при экспорте товаров
• к услугам для иностранных клиентов
• при продаже свежих фруктов и овощей
• в других случаях, установленных законом

Например, компания оказала зарубежному клиенту услугу стоимостью 1 000 ₪, и операция соответствует условиям применения ставки 0%. В документе будет указано:

• стоимость услуги — 1 000 ₪
• НДС 0% — 0 ₪
• итого — 1 000 ₪

Операция при этом остаётся облагаемой НДС. Поэтому бизнес обычно может зачесть входной НДС по расходам, связанным с её выполнением.

Например, если для оказания таких услуг компания приобрела компьютер и заплатила при покупке 900 ₪ НДС, этот НДС обычно можно зачесть при соблюдении установленных законом условий.

Оплата иностранной картой, получение денег из-за рубежа или выставление документа в иностранной валюте сами по себе не дают права применить ставку 0%. Значение имеют характер сделки, статус клиента и другие условия закона.

Освобождение от НДС

Освобождение означает, что операция не облагается НДС. Налог также не добавляется к цене, но входной НДС по расходам, связанным с такой операцией, обычно нельзя зачесть.

Освобождение может применяться, например:

• к обычной сдаче жилья в аренду
• к некоторым операциям в Эйлате
• к операциям бизнеса со статусом "эсек патур" (עוסק פטור);
• в других случаях, установленных законом.

Например, компания сдаёт квартиру за 5 000 ₪ в месяц. Если аренда освобождена от НДС, в документе будет указано:

• аренда — 5 000 ₪;
• НДС не начисляется;
• итого — 5 000 ₪.

Если компания приобрела товары или услуги для управления этой квартирой и заплатила по ним НДС, зачесть такой входной НДС обычно нельзя.

Операции в Эйлате

В Эйлате действует особый налоговый режим. Операции местного бизнеса могут быть освобождены от НДС, но это не значит, что компания из Эйлата никогда не работает с НДС.

Освобождение обычно применяется, когда, например, товар продаётся в Эйлате для использования в Эйлате, либо услуга оказывается в Эйлате.

Если условия не выполняются, операция может облагаться НДС как обычная сделка. Например, НДС может применяться, если товар или услуга не относятся к деятельности в Эйлате, продаются для использования вне Эйлата или попадают в установленные законом исключения.

Поэтому для бизнеса из Эйлата важно выбирать режим НДС по конкретной операции:

• Освобождено от НДС - обычная операция, которая подходит под эйлатскую льготу;
• НДС 18% - операция, по которой эйлатская льгота не применяется;
• НДС 0% - операция облагается НДС по ставке 0% по отдельному основанию, например экспорт или некоторые услуги иностранным клиентам.

Если вы работаете в Эйлате и не уверены, применяется ли льгота к конкретной продаже, уточните это у бухгалтера.

В чём главное отличие

Для клиента результат выглядит одинаково: НДС к цене не добавляется. Разница проявляется в бухгалтерском учёте бизнеса и в праве зачесть НДС по связанным расходам.

Какой вариант выбрать

Если вы не уверены, какой режим применяется к вашей операции, проконсультируйтесь с бухгалтером или налоговым консультантом.

Allpay помогает создавать бухгалтерские документы, но не предоставляет рекомендаций по ведению бухгалтерского и налогового учёта.